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Calculadora FIFO: ganancias y pérdidas por venta de acciones para la renta

Actualizado el 3 de octubre de 2026

Calcula la ganancia o pérdida patrimonial de tus ventas de acciones y ETF aplicando FIFO, como exige Hacienda, y detecta las pérdidas bloqueadas por la regla de los dos meses. Tus datos no salen de tu navegador.

Columnas: fecha (AAAA-MM-DD o DD/MM/AAAA); tipo (compra o venta); valor (ticker o ISIN); cantidad; precio por acción en €; comisión en €. Separador: punto y coma, coma o tabulador.
Compensar pérdidas de años anteriores e intereses o dividendos
Neto de gastos. Cuentas remuneradas, depósitos, dividendos, letras…
Fondos, cripto, otras ventas no incluidas arriba. En negativo si son pérdidas.

Pérdidas pendientes de compensar de años anteriores (casilla de la renta de cada año)

Cómo funciona el método FIFO

Imagina que compraste 100 acciones a 3,50 € y después 50 a 4,10 €, y vendes 120 a 4,80 €. Con FIFO, las 120 vendidas son las 100 primeras (a 3,50 €) y 20 de las segundas (a 4,10 €). Tu coste es 350 + 82 = 432 € más comisiones, y tu ganancia es la diferencia con los 576 € de la venta.

La regla de los dos meses

El artículo 33.5.f de la Ley del IRPF impide restar pérdidas por vender acciones cotizadas si recompras valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a la venta. La pérdida no se pierde: se integra cuando vendas las acciones recompradas. La calculadora marca estas pérdidas como diferidas.

Compensar pérdidas: la regla del 25 % y los 4 años

En la base del ahorro hay dos cajas: las ganancias y pérdidas patrimoniales (venta de acciones, fondos…) y los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos). Dentro de cada caja todo se suma y resta sin límite. Si una caja queda en negativo, puede restar como mucho el 25 % del saldo positivo de la otra. Lo que sobre se arrastra a los 4 años siguientes, en el mismo orden, y hay que usarlo por el máximo posible cada año. Abre el bloque "Compensar pérdidas" de la calculadora para aplicarlo a tu caso.

Dónde se declara

En la renta, las transmisiones de acciones admitidas a negociación se declaran en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales. Los brókeres españoles suelen enviar los datos a Hacienda, pero los extranjeros (Trade Republic, DEGIRO, Interactive Brokers) no siempre, así que tendrás que introducir tú el valor de adquisición y de transmisión de cada venta.

Cómo exportar tus operaciones

Adapta las columnas al formato indicado arriba (fecha; tipo; valor; cantidad; precio; comisión) y pégalas.

Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF, arts. 33.5.f, 35, 37.1.a, 37.2, 46 y 49.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el método FIFO en la renta?

FIFO significa "primero en entrar, primero en salir". Cuando vendes acciones de una empresa que compraste en varias veces, Hacienda considera que vendes primero las más antiguas. Es obligatorio en España para valores homogéneos (art. 37.2 de la Ley del IRPF).

¿Qué es la regla de los dos meses?

Si vendes acciones cotizadas con pérdidas y compras acciones de la misma empresa en los dos meses anteriores o posteriores, no puedes restar esa pérdida en la renta de ese año. Se aplicará cuando vendas las acciones recompradas.

¿Las comisiones cuentan?

Sí. Las comisiones de compra aumentan el valor de adquisición y las de venta reducen el valor de transmisión, así que reducen la ganancia.

¿Cómo tributa la ganancia por vender acciones?

En la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % a partir de ahí. Las pérdidas pueden compensar ganancias del mismo año y, con límites, rendimientos del ahorro, y se arrastran 4 años.

¿Cómo compenso pérdidas de años anteriores?

Las pérdidas por vender acciones que no pudiste usar se arrastran 4 años. Cada año se compensan primero con tus ganancias patrimoniales, sin límite, y después con intereses y dividendos hasta el 25 % de su importe. Es obligatorio usarlas por el máximo posible: no puedes reservarlas para un año mejor. Las de hace 4 años que no se puedan usar caducan.

¿Puedo restar pérdidas de acciones de los intereses de mi cuenta remunerada?

Sí, pero solo hasta el 25 % de esos intereses y dividendos. Por ejemplo, con 4.000 € de intereses puedes restar como máximo 1.000 € de pérdidas; el resto se arrastra a los 4 años siguientes.

¿Qué pasa con las acciones en dólares?

Debes convertir cada compra y cada venta a euros con el tipo de cambio de la fecha de cada operación. Introduce los precios ya convertidos a euros.

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