Las tres deducciones en 2026
| Deducción | Requisito | Base máxima | Máximo deducible | Plazo |
|---|---|---|---|---|
| 20 % | Demanda de calefacción y refrigeración −7 % | 5.000 €/año | 1.000 € | Pagos hasta 31/12/2026; certificado antes del 1/1/2027 |
| 40 % | Consumo de energía primaria no renovable −30 % o letra A o B | 7.500 €/año | 3.000 € | Pagos hasta 31/12/2026; certificado antes del 1/1/2027 |
| 60 % | Edificio residencial: consumo −30 % o letra A o B | 5.000 €/año; 15.000 € en total | 9.000 € | Pagos hasta 31/12/2027; certificado antes del 1/1/2028 |
Requisitos comunes
- Vivienda habitual o alquilada como vivienda (o en expectativa de alquiler si se alquila antes del 31/12/2027) para las del 20 y 40 %; propietarios de viviendas del edificio para la del 60 %.
- Certificado de eficiencia energética antes y después de las obras, registrados. El previo no puede tener más de 2 años al empezar las obras.
- Pago con medios bancarios, nunca en efectivo, y restando las subvenciones.
- No cuentan garajes, trasteros, jardines o piscinas, ni la parte de la vivienda afecta a una actividad económica, ni los equipos de combustibles fósiles.
- Una misma obra no puede dar derecho a la del 20 % y a la del 40 % a la vez, ni a estas si ya se aplica la del 60 % del edificio.
- Se resta de la cuota estatal del IRPF: si tu cuota es menor que la deducción, pierdes la diferencia (salvo el arrastre de la base del 60 %).
Casos prácticos
- Cambio de ventanas por 6.000 €. El certificado posterior muestra que la demanda de calefacción y refrigeración baja un 9 %: le corresponde la del 20 %. La base máxima es de 5.000 €, así que se deduce 5.000 € × 20 % = 1.000 €. Los otros 1.000 € pagados no se deducen.
- Aerotermia por 14.000 € con una subvención de 3.000 €. La base es 14.000 − 3.000 = 11.000 €. Si el certificado posterior acredita que el consumo de energía no renovable baja más de un 30 %, va a la del 40 %, con base máxima de 7.500 €: 3.000 € de deducción en la renta del año del certificado.
- Rehabilitación de la fachada del edificio. A un vecino le tocan 18.000 € según su coeficiente y el certificado del edificio se expide en 2026. Con la del 60 % se deduce 3.000 € al año (60 % de 5.000 €) en las rentas de 2026, 2027 y 2028: 9.000 € en total, porque la base acumulada no puede pasar de 15.000 €.
- Caldera de gas nueva de condensación. Aunque mejore la eficiencia, no da derecho a ninguna de las tres: los equipos que usan combustibles fósiles están excluidos.
Ojo con la cuota: la deducción se resta de la parte estatal de tu IRPF. Si, por ejemplo, tu cuota íntegra estatal es de 1.800 € y te corresponden 3.000 € con la del 40 %, solo podrás aprovechar 1.800 €; el resto se pierde. Solo la del 60 % permite llevar a los 4 años siguientes lo pagado por encima de la base anual de 5.000 €.
Errores frecuentes
- No pedir el certificado previo: si haces la obra sin certificado energético antes de empezar, no hay forma de demostrar la mejora y no hay deducción.
- Deducir el año del pago y no el del certificado: la deducción va en la renta del año en que se expide el certificado posterior.
- Olvidar restar la subvención: las ayudas públicas (por ejemplo, las de los fondos europeos) reducen la base.
- Pagar en efectivo una parte: esa parte no cuenta nunca.
Fuentes: disposición adicional 50.ª de la Ley 35/2006 del IRPF, en la redacción del Real Decreto-ley 7/2026 (BOE-A-2026-6544), y Real Decreto 390/2021 (certificación energética).