Herencia sin testamento: pasos, plazos e impuestos

Calendario: qué se hace y en qué plazo

1. Los certificados

El primero es el certificado de defunción, que expide el Registro Civil (a menudo lo tramita la funeraria). Con él se piden los otros dos, que emite el Ministerio de Justicia cuando han pasado 15 días hábiles desde el fallecimiento, por internet, en persona o por correo, pagando una pequeña tasa:

• Certificado de últimas voluntades: dice si hay testamento y ante qué notario. Si aparece uno, la herencia no es sin testamento y hay que pedir copia a ese notario.
• Certificado de contratos de seguros con cobertura de fallecimiento: dice si había seguros de vida o de decesos. El seguro de vida lo cobra el beneficiario directamente; no se reparte con la herencia, pero paga impuesto de sucesiones.

2. La declaración de herederos ante notario

Sin testamento, nadie es heredero "oficial" hasta que un notario lo declara en un acta. Desde la Ley 15/2015 se hace siempre ante notario, también cuando heredan hermanos o sobrinos. Normalmente hace falta:

• Los certificados de defunción y de últimas voluntades.
• El DNI del fallecido y de quien lo pide.
• El libro de familia o los certificados de nacimiento y de matrimonio que prueben el parentesco.
• Dos testigos que conocieran al fallecido y a su familia (el notario te dirá quién puede serlo).

El notario abre el acta, comprueba los datos y la cierra declarando quiénes son los herederos. Si heredan parientes lejanos, como hermanos o sobrinos, publica además un anuncio por si aparece alguien con más derecho, así que tarda algo más. El coste lo marca el arancel notarial y suele quedarse en unos cientos de euros.

3. Inventario: qué había y qué se debía

Antes de aceptar conviene saber qué hay. Pide a cada banco un certificado de saldos a la fecha de la muerte, busca las escrituras de los inmuebles (o pide una nota simple en el Registro de la Propiedad), y apunta vehículos, fondos, acciones y objetos de valor. No olvides las deudas: hipotecas, préstamos, tarjetas o impuestos pendientes. Para los pisos, el impuesto de sucesiones toma como base el valor de referencia del Catastro, que puedes consultar en la sede del Catastro.

4. Aceptar o renunciar

Cada heredero decide por su cuenta entre tres opciones:

• Aceptar pura y simplemente: recibe los bienes y responde de las deudas del fallecido incluso con su propio patrimonio.
• Aceptar a beneficio de inventario: solo responde de las deudas hasta donde llegan los bienes de la herencia. Es la opción prudente si no está claro lo que se debía.
• Renunciar, ante notario. Ojo: si renuncia un hijo, su parte no pasa a sus hijos por representación, sino que acrece a los demás herederos.

5. Impuestos: Sucesiones, plusvalía y la última renta

Impuesto de sucesiones

Cada heredero paga por lo que recibe, en la comunidad autónoma donde el fallecido vivió la mayor parte de los últimos 5 años. El plazo es de 6 meses desde la muerte; si se pide en los 5 primeros meses, se prorroga otros 6, con intereses por ese tiempo extra. En muchas comunidades el cónyuge y los hijos pagan muy poco o nada gracias a reducciones y bonificaciones, pero hay que presentarlo igualmente. Si se presenta tarde, se aplican los mismos recargos que a cualquier impuesto: desde el 1 %, y un 15 % con intereses a partir de un año.

Plusvalía municipal

Si hay pisos, locales o solares urbanos, cada uno genera el impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos en su ayuntamiento. Plazo: 6 meses, prorrogable hasta un año si se pide dentro de esos 6 meses. Si el terreno no ha ganado valor desde que lo compró el fallecido, no hay que pagar, aunque sí suele haber que declararlo.

La última renta del fallecido

El año del fallecimiento termina para él el día que muere. Sus herederos presentan esa declaración en la campaña de la renta del año siguiente, y la de años anteriores si quedó alguna pendiente.

6. El reparto y los cambios de titular

Con todo pagado, los herederos firman la escritura de aceptación y adjudicación ante notario, que dice qué se lleva cada uno. Si no hay acuerdo, el reparto se hace en el juzgado. Después hay que:

• Inscribir los inmuebles a nombre de los herederos en el Registro de la Propiedad.
• Llevar la escritura a los bancos para cambiar la titularidad de cuentas y valores.
• Hacer en Tráfico el cambio de titular de los vehículos.
• Comprobar que el Catastro ha recibido el cambio (normalmente lo comunica el notario).

Quién hereda sin testamento

El Código Civil sigue un orden: primero los hijos y descendientes; si no hay, los padres y ascendientes; después el cónyuge viudo; luego hermanos y sobrinos; y por último otros parientes hasta el cuarto grado. Si no hay nadie, hereda el Estado o la comunidad autónoma. El viudo, cuando hay hijos, recibe el usufructo de un tercio; si solo hay padres, el usufructo de la mitad.

Puedes ver el reparto exacto de tu caso, con el valor del usufructo, en la calculadora de herencias sin testamento o en sus páginas para viuda e hijos, hermanos y sobrinos.

Errores frecuentes

• Dejar pasar los 6 meses porque "no hay que pagar nada". Aunque salga a cero, hay que presentar el impuesto, y conviene revisar si tu comunidad exige hacerlo en plazo para aplicar sus bonificaciones.
• Usar la tarjeta o la cuenta del fallecido por libre. Puede considerarse que aceptas la herencia con todas sus deudas. Pide al banco que pague directamente el entierro o el impuesto.
• Aceptar sin mirar las deudas. Si hay dudas, la aceptación a beneficio de inventario protege tu patrimonio.
• Olvidar la plusvalía municipal, que es un impuesto distinto y lo cobra el ayuntamiento.
• Olvidar la última declaración de la renta del fallecido.